雇主現在不能拒絕你自提了，但擋住八成人的從來不是雇主

補寫於 2026 年 8 月 24 日，9 月才上線（8 月 23 日的排程沒跑起來，稿子隔天補上；部落格的發佈額度也在 8 月中用完了）。文中的法條與數字以 8 月 24 日查到的官方版本為準，制度細節請以勞動部公告為準。

2020 年底，勞退自提率第一次突破雙位數，10.08%。

那條可以自提的規定在這個數字之前就寫好了。《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項的原文是這樣：

「第七條規定之人員，得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。」

一句話裡有兩件事。上限 6%，還有提繳的那一年不計入薪資所得課稅。後半句才是值得看的部分：那筆省下來的稅跟基金今年賺多少沒有關係，是條文直接給的，所得稅級距越高的人當年度省得越多。

所以在 2020 年那個 10.08% 之前，有一個不看市場臉色的東西擺在檯面上很多年，十個勞工裡不到一個去拿。

東西是白給的，門口卻沒人排隊。這種時候，先去看門。

那扇門後面站著你的公司

自提這件事，你自己一個人走不完流程。

條文寫的順序是：你要通知雇主或委任單位，由雇主或委任單位填具提繳申報表送勞保局，錢從你的工資裡扣，連同雇主負擔的部分一併向勞保局繳納。表不是你填的，錢也不是你匯的。中間那個動作在別人手上。

今年 8 月那批新制報導裡，媒體特別開了一題來回答「雇主拒絕自提 6% 怎麼辦」。會被開成一題，說明它不是假設題。

2024 年底，人數逼近 120 萬

四年之後，自提人數逼近 120 萬人，自提率約 15.59%。從 10.08% 爬到 15.59%，四年五個多百分點，穩定但不快。

順手把「誰在自提」拆開看，結果跟直覺不太一樣。個人提繳者人數最多的級距是月提繳工資 36,301～45,800 元，30 萬 7,580 人；其次是 45,801～57,800 元，21 萬 9,804 人。月提繳工資 110,101 元以上的高薪自提者是 20 萬 4,862 人，占比約 14%。

收入當然還是有關係。115 年（2026 年）第 1 季，全體提繳者平均提繳工資 48,482 元，個人提繳者平均提繳工資達 67,247 元。

三月發布，八月才輪到那四個字

《勞工退休金條例施行細則》第 21 條在 115 年（2026 年）3 月 25 日修正發布，自 115 年 8 月 1 日施行。第 1 項的關鍵句：

「本條例第七條第一項及第二項第三款、第四款人員依本條例第十四條第三項規定自願提繳退休金者，應通知雇主或委任單位，由雇主或委任單位填具提繳申報表送勞保局，並得自其工資中扣繳，連同雇主負擔部分，一併向勞保局繳納，雇主或委任單位不得拒絕。」

句尾那四個字是這次修的東西。

同一條第 3 項還寫了雇主真的不辦的時候怎麼辦：

「雇主或委任單位拒絕依前二項規定辦理者，第一項所定人員得逕向勞保局辦理申報開始或停止自願提繳退休金；其自願提繳之退休金數額，應由雇主或委任單位收取，並依本條例第十九條第一項至第三項，及第二十二條第一項、第三項規定辦理。」

也就是說，公司不受理，你可以自己去勞保局辦，後續該由雇主收取的部分仍然要照條例走。真的不繳，罰則在《勞工退休金條例》第 53 條：

「雇主違反第十四條第一項、第十九條第一項或第二十條第二項規定，未按時提繳或繳足退休金者，自期限屆滿之次日起至完繳前一日止，每逾一日加徵其應提繳金額百分之三滯納金至應提繳金額之一倍為止。」

每逾一日加徵應提繳金額的 3%，最高加徵到應提繳金額的一倍，該補的錢還是要全額補。

這次施行細則一共 5 項修正，只有「雇主不得拒絕」這一項等到 115 年 8 月 1 日才施行。另外四項在 115 年 3 月 25 日就已經施行，包括月退休金 30 天猶豫期、未成年遺屬請求權時效、退休金權益保障，以及新舊負責人連帶清償。懶人包很容易寫成「8 月五大新制一起上路」，那是把發布日跟施行日揉成一團。

七月十七，另一條路先開了

同一年還有另一批修正，時間比 8 月那條更早。

勞動部依行政院院會通過的《勞退純舊制勞工自願提繳及提前結存退休金》方案，於 115 年 7 月 15 日修正發布施行細則第 21 條之 2、第 21 條之 3、第 21 條之 4，自 115 年 7 月 17 日生效。開出來的是兩件事：純舊制勞工得於每月工資 6% 範圍內自願提繳退休金；純舊制勞工自提後並符合勞基法所定退休要件者，得於勞動契約存續期間經勞雇雙方合意，提前結算勞基法工作年資之退休金，結算之退休金應全數移入勞保局之個人退休金專戶。

順序值得記一下。純舊制那條路 7 月 17 日生效，「雇主不得拒絕」是 8 月 1 日，兩者差半個月。兩批修正、兩個生效日，媒體常常寫成同一天的事。

八月三日那張公告，數字漂亮到容易讀錯

勞動基金運用局在 115 年 8 月 3 日公告：

「最近月份(115年截至6月)之收益率為28.1929%」

同一份公告把口徑也寫清楚了：

「公告之『最近月份收益率』係指當年度計算至公告前2個月月底之累計收益率，適用於公告當月申請退休金所計算未分配期間之收益。」

這個 28.1929% 是「勞工退休金條例退休基金」，也就是新制勞退基金。媒體另外在報的整體勞動基金收益率 28.46%、收益數 2 兆 2,024 億元，講的是更大的範圍，裡面還包含舊制勞退、勞保基金、就保基金、積欠工資墊償基金等。兩個數字不衝突，是兩支不同的東西，不能互相代換。

比主體更容易搞混的是下一層：公布一個收益率，跟你帳戶裡多出多少，中間還隔著一套算法。收益分配不是每人平均發，也不是把公告收益率乘上你的帳戶餘額。勞保局算的是你的「個人專戶每日結餘金額累計數」占「全體勞工個人專戶每日結餘金額累計數」的比例，年度運用收益在每年 3 月底前辦理前一年度盈虧分配，揭示在你的勞工退休金個人專戶裡。

換個日常一點的說法，這鍋湯是按「你的碗放進去多久乘多少」來分，不是按「你現在碗裡有多少」來分。12 月才開始自提的人，跟 1 月就在提的人，分到的完全是兩回事。

保證收益也常被講成別的意思。法源是《勞工退休金條例》第 23 條第 2 項：

「前項提繳之勞工退休金運用收益，不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算之收益。」

保的是不低於當地銀行二年定期存款利率計算之收益，一塊地板而已。二手文章寫成「政府保證獲利」，或者把 28% 那個數字跟「保證」疊在一起，等於把地板講成天花板。

回到五月底那份統計

截至 2026 年 5 月底（報導日 2026 年 7 月 27 日），勞保局統計全體提繳人數計 786 萬 4,769 人，其中雇主提繳人數計 775 萬 8,303 人，個人自願提繳人數計 151 萬 9,400 人，自提率約 19%，平均提繳工資 4 萬 8,555 元。

19% 的另一面，是逾八成勞工沒有自提。

這份統計我最在意的不是 19% 本身，是它跟 8 月 1 日的先後順序。8 月拿掉的是雇主那道摩擦力，而 19% 是在摩擦力還在的年代累積出來的存量。摩擦力真實存在，但它擋不住八成人，因為行政上其實沒剩什麼門檻：提繳率可以在每月工資 1% 到 6% 之間自己選，一年內可以調整 2 次，也可以隨時停繳。

把問題反過來問一次比較有用：稅那一層跟市場無關，上限只有 6%，條文放了那麼多年，比例還在 19%，那擋住的東西是什麼？很大一部分是那句「之後再說」。

複利的機制其實很單純。雇主那 6% 照舊，你再加自己的 6%，每個月進專戶的基數就是兩倍。至於三十年後會變多少，媒體舉例常見的那種「自提三十年多一倍」試算內含沒揭露的報酬率與薪資成長假設，看了不會讓你更清楚，只會讓你更興奮或更焦慮。